Pensioni, accredito automatico dei contributi esteri ante 1996 e disapplicazione del massimale

Oggi il fenomeno della mobilità lavorativa  è un aspetto positivo della vita moderna in quanto, attraverso scambi di esperienze lavorative è possibile mettere a contatto diverse culture, razze e tradizioni, superando pregiudizi che quasi sempre sorgono a causa della mancata conoscenza fra le varie popolazioni.
Inoltre, con la sempre più estesa globalizzazione dei mercati e con la delocalizzazione delle imprese, i fenomeni migratori costituiscono un normale mezzo di distribuzione e di trasferimento di risorse umane nell’ambito della varie nazioni, soprattutto verso le aree più industrializzate del nostro pianeta.

Nel complesso panorama delle norme che regolano la previdenza, vi è un principio fondamentale che assume un ruolo centrale: la territorialità. Esso stabilisce che la legislazione previdenziale da applicare al lavoratore dipendente sia quella del Paese in cui viene effettivamente svolta la prestazione lavorativa.

In altre parole, questo significa che non importa la nazionalità del lavoratore o la sede della sua azienda: ciò che conta è il luogo in cui svolge il proprio lavoro. La disciplina previdenziale a cui il lavoratore è soggetto è quindi quella del Paese in cui si trova fisicamente durante il periodo di lavoro.

Questo principio assume un’importanza cruciale per diverse ragioni:

1. Garantisce la parità di trattamento: tutti i lavoratori che svolgono la propria attività nello stesso territorio, indipendentemente dalla loro provenienza, sono soggetti alle medesime regole previdenziali.
2. Evita sovrapposizioni e conflitti di legge: in un mondo globalizzato dove la mobilità lavorativa è sempre più frequente, il principio di territorialità aiuta a scongiurare situazioni in cui un lavoratore potrebbe essere soggetto a due diverse legislazioni previdenziali contemporaneamente.
3. Tutela i diritti dei lavoratori: garantisce che i lavoratori godano di una copertura previdenziale adeguata e commisurata alle condizioni del Paese in cui operano.

Il principio di territorialità, secondo cui la legislazione previdenziale da applicare è quella del Paese in cui viene svolta la prestazione lavorativa, può essere derogato grazie agli accordi internazionali. Questi accordi, che si distinguono in:

• regolamenti Comunitari, per quanto riguarda l’ambito degli Stati europei contraenti;
• convenzioni bilaterali, per quanto riguarda i Paesi extracomunitari.

Hanno l’obiettivo di tutelare i lavoratori garantendo loro la stessa copertura previdenziale e pensionistica prevista dalle legislazioni nazionali.

Al centro di questi accordi vi è la totalizzazione dei periodi assicurativi.

Per questo motivo si è reso necessario disciplinare ed omogeneizzare sia sul piano giuridico che su quello previdenziale le diverse legislazioni sociali dei Paesi interessati a questi fenomeni migratori.

Gli strumenti giuridici utilizzati dai vari Stati sono quelli dei trattati e degli Accordi bilaterali in materia di sicurezza sociale.

Il progressivo consolidamento del diritto europeo della sicurezza sociale ha favorito, negli ultimi decenni, l’instaurarsi di meccanismi di coordinamento tra sistemi previdenziali nazionali, culminati nei regolamenti CE n. 883/2004 e n. 987/2009. In tale contesto si è affermata la possibilità di far valere, ai fini del diritto a pensione in Italia, diverse tipologie di periodi assicurativi maturati all’estero. Si tratta spesso di periodi figurativi, attribuiti d’ufficio dagli enti esteri, che possono determinare l’insorgenza di effetti previdenziali rilevanti, non sempre favorevoli.

Uno dei casi più emblematici è quello dei “Pension Credits” britannici, concessi ai giovani che, tra i 16 e i 19 anni, risultavano iscritti a un istituto scolastico superiore: in base al principio di non discriminazione tra cittadini dell’Unione europea (art. 4 Reg. CE 883/2004), sono stati riconosciuti anche agli stranieri, a seguito della convenzione, che hanno compiuto gli studi superiori nel Regno Unito, tra cui gli italiani.

Ma vi è anche il caso di chi ha compiuto i propri studi superiori e universitari in Germania, anche questi accreditati figurativamente e automaticamente ai fini pensionistici dall’ente previdenziale tedesco. Sono in effetti diversi i Paesi che accreditano figurativamente e gratuitamente i corsi di studio ai fini pensionistici, senza bisogno di inviare un’istanza.

Questi accrediti, in quanto certificati dall’ente competente estero, devono essere riconosciuti anche dall’INPS, nel rispetto della Decisione H6 del 2010 della Commissione amministrativa europea per il coordinamento dei sistemi di sicurezza sociale. Tuttavia le conseguenze dell’inclusione automatica di questi contributi nella posizione previdenziale dell’interessato non sempre sono positive, specie se si tratta di periodi anteriori al 1° gennaio 1996.

La normativa comunitaria impone agli enti nazionali di non mettere in discussione la natura del periodo dichiarato dall’ente estero, sia esso obbligatorio, volontario o figurativo.

Nel caso di contributi anteriori al 1° gennaio 1996, però, il loro ingresso nel fascicolo assicurativo del lavoratore può determinare, in primo luogo, l’attribuzione dello status di iscritto al 31 dicembre 1995, con la conseguente esclusione dal regime del massimale contributivo previsto dall’art. 2, comma 18, della legge 335/1995. Tale status, una volta acquisito, non può più essere rimosso, neppure con la rinuncia del lavoratore.

Da un lato l’esclusione dal massimale può sembrare vantaggiosa per chi ha retribuzioni elevate, non tanto perché si acquisiscono quote di pensione calcolate con sistema retributivo , quanto per l’innalzamento dell’imponibile contributivo, che può portare a una quota di pensione significativamente più elevata.

Dall’altro, la comparsa di contribuzione ante 1996 può risultare fortemente penalizzante, in quanto:

• nega l’accesso alle pensioni agevolate dedicate ai cd. “contributivi puri”, come la pensione anticipata a 64 anni;
• comporta, per il datore di lavoro, un significativo incremento del costo del lavoro, con il pagamento anche delle differenze contributive, oltre a interessi e sanzioni.

Responsabilità del datore di lavoro e del lavoratore

In presenza di illegittima applicazione del massimale contributivo, il datore di lavoro può essere esposto a:

• versamento delle differenze contributive, nei limiti della prescrizione quinquennale;
• versamento degli interessi e delle sanzioni civili che possono essere ridotte alla misura degli interessi legali: nei casi di accredito “automatico” di contribuzione estera ante 1996, se non dichiarata dal lavoratore all’atto dell’assunzione o successivamente  è difatti palese la buona fede del datore di lavoro, quindi è applicabile la riduzione delle sanzioni;
• in merito ai contributi prescritti, il datore di lavoro potrebbe risultare sottoposto all’obbligo di costituire rendita vitalizia ex art. 13 L. 1338/1962, o di risarcimento del danno pensionistico: bisogna comunque ravvisare, nel concreto, la presenza di condotte omissive o negligenti.
• Il lavoratore, dal canto suo, rischia di trovarsi in una condizione ambigua: beneficiario di un accredito che, se da un lato garantisce un “bonus” in termini assicurativi, dall’altro potrebbe comportare obblighi restitutori in merito alla contribuzione a proprio carico, oltre a essere esposto all’azione di rivalsa per il pagamento delle sanzioni.

Effetto di esclusione dai trattamenti pensionistici agevolati dedicati ai “contributivi puri”

Un ulteriore profilo problematico si manifesta nel caso in cui il lavoratore intenda accedere alla pensione anticipata contributiva a 64 anni, prevista per i soggetti nel sistema interamente contributivo di calcolo del trattamento (art. 24, comma 11, D.L. 201/2011). L’accredito d’ufficio di contributi ante 1996 comporta l’acquisizione della qualifica di “contribuente iscritto al 31.12.1995”, con conseguente preclusione dell’accesso alla pensione a 64 anni, anche se il lavoratore non ha mai chiesto l’utilizzo dei periodi esteri ai fini del diritto a pensione.

Lo stesso vale per la possibilità di accedere al pensionamento per vecchiaia a 71 anni di età, con soli 5 anni di contributi.

L’impossibilità di ottenere tali pensioni vale anche per gli iscritti esclusivamente presso la gestione Separata, in quanto, con la contribuzione estera anteriore al 1996, acquisiscono anch’essi lo status di “vecchi iscritti”: per questi ultimi, però, non cambia il calcolo della pensione, che resta esclusivamente contributivo. La contribuzione estera, difatti, non è trasferita in Italia e non influisce nel calcolo della pensione.

Utilità limitata

Da non trascurare, infine, il fatto che la contribuzione figurativa estera, oltre a non essere utile per aumentare l’importo della pensione, come tutti i contributi internazionali riconosciuti in convenzione, non risulta nemmeno utile:

• al diritto alla pensioneanticipata contributiva a 64 anni e alla pensione di vecchiaia a 71 anni, in quanto contributi figurativi;
• al requisito aggiuntivo, necessario per la generalità delle pensioni di anzianità e anticipate, di 35 anni di contributi effettivi.

Possibili soluzioni

Spesso, purtroppo, ci si accorge dell’inclusione della contribuzione alle soglie della pensione o alla presa visione dell’estratto conto internazionale, quando, ormai, le conseguenze sono rilevanti.

Ma come rimediare alle conseguenze negative relative all’inclusione di questi contributi? In merito alla disapplicazione del massimale contributivo, è possibile riapplicarlo, avvalendosi dell’opzione al contributivo L. 335/1995.

In merito all’accesso ai pensionamenti agevolati dedicati agli iscritti post 31 dicembre 1995, l’opzione al contributivo, non mutando lo status di iscrizione (si resta “vecchi iscritti” al 31 dicembre 1995), non costituisce un rimedio e non consente, dunque, di accedere alla pensione anticipata o di vecchiaia contributiva.

Sussiste, però, la possibilità di computo dell’intera contribuzione verso la Gestione Separata (art. 3 DM 282/1996), che consente l’accesso ai trattamenti agevolati acquisendo lo status di “nuovo iscritto”: tuttavia, i due rimedi non possono essere esperiti contemporaneamente, in quanto l’opzione al contributivo esclude il computo (non è possibile “optare due volte” per il calcolo contributivo della pensione).

Inoltre, per chi è iscritto alla sola gestione Separata, senza possedere contribuzione presso altre gestioni INPS, il computo della sola contribuzione estera non è consentito (lo è, invece, se risultano versamenti presso altre casse, purché amministrate dall’Istituto, circ. INPS 22/2025).

Ricordiamo che, per accedere al computo, il lavoratore deve possedere:

• meno di 18 anni di anzianità al 31.12.1995;
• almeno 15 anni complessivi di contribuzione, di cui 5 successivi al 1995;
• almeno un mese di contribuzione nella gestione Separata.

Da non dimenticare che, secondo quanto precisato dall’INPS nel messaggio n. 4156/2008, i contributi figurativi esteri devono essere conteggiati nel calcolo dell’anzianità complessiva. Se questi determinano il superamento della soglia di 18 anni al 31.12.1995, il lavoratore perde il diritto sia al computo che all’opzione al contributivo.

Irrevocabilità dell’accredito

Un aspetto giuridicamente rilevante riguarda il principio di irrevocabilità dell’accredito contributivo, sancito – anche in ambito nazionale – dalla giurisprudenza e dalla prassi. La circolare INPS affermava già che i contributi figurativi esteri, una volta acquisiti, non sono cancellabili, se non per evidente errore materiale, successivamente con ulteriore messaggio più recente ha confermato tale orientamento, precisando che per i vecchi iscritti è sufficiente la mera acquisizione dell’accredito da parte dell’ente estero, anche senza una specifica domanda del lavoratore.

Alla luce della complessità e delle potenziali conseguenze sfavorevoli per l’assicurato, sarebbe opportuno che l’INPS introducesse una dichiarazione preventiva informata, da far sottoscrivere al momento dell’accredito estero, nella quale il lavoratore possa:

• dichiarare se intende utilizzare i periodi ai fini del diritto a pensione;
• essere informato degli effetti previdenziali derivanti dall’acquisizione dello status ante 1996.

In assenza di tale accorgimento, il rischio è quello di automatismi pericolosi, che eludono la libertà di scelta del cittadino e introducono elementi di incertezza in una materia già di per sé estremamente tecnica, trascurando il principio cardine della tutela previdenziale individuale.

Affidarsi ad un consulente esperto è fondamentale in questa fase. Permette, infatti, di procedere ad una corretta valutazione dello strumento più vantaggioso sul caso concreto (totalizzazione, cumulo, ricongiunzione), permette di capire l’eventuale effettiva convenienza nella valorizzazione della contribuzione estera in estratto contributivo e tutti gli eventuali scenari che si potrebbero aprire. L’obiettivo è costruire una strategia previdenziale su misura, in grado di valorizzare davvero il singolo percorso di lavoro all’estero.

Solo alla fine si procede con l’invio delle domande agli enti previdenziali italiani ed esteri mantenendo un costante monitoraggio di tutto l’iter di modo da intervenire tempestivamente se sarà necessario.

©️Photo Credit Shutterstock: Pla2na

Il Patronato 50&PiùEnasco da oltre 50 anni tutela i diritti dei cittadini, italiani e stranieri, offrendo assistenza e consulenza per le prestazioni previdenziali e  assistenziali erogate dall’Inps e da altri enti. Risolviamo nel modo più favorevole le esigenze di assistenza sociale e previdenziale di ogni persona.
Siamo impegnati ogni giorno a semplificare il rapporto tra i cittadini e le Istituzioni, offrendo risposte personalizzate in base a ciascuna necessità.